El caso del impuesto sobre las propinas comenzó cuando un asistente a las tragamonedas en el Grand Villa Casino en Columbia Británica, Cheng Xia, discrepó con la decisión de la Agencia de Ingresos de Canadá de que no había registrado correctamente sus ingresos en 2011 y 2012. Informó sus ingresos solo en su salario base, que fue de 29.327 dólares canadienses en 2012, y no incluyó los 39.219 que había ganado en propinas, y esto molestó al recaudador de impuestos de Canadá. Se defendió, afirmando que las propinas no son una forma de ingresos, pero perdió su caso en 2018. Posteriormente, presentó una apelación que condujo a la reciente decisión de la FCA.

Sin embargo la situación actual es desconcertante porque Canadá definió que las ganancias de los juegos de azar no están sujetas a la recaudación de impuestos porque, como lo expresa el gobierno, estas ganancias no son una fuente constante de ingresos en la mayoría de los casos. Dada la definición de propina, parece que los dos, propinas y ganancias de juego, comparten muchas similitudes. La excepción a la regla sin impuestos sobre las ganancias de los juegos de azar se encuentra cuando la actividad se utiliza como una profesión, como es el caso de un jugador profesional de póker.

Haciéndolo aún más confuso, las propinas recibidos generalmente provienen de las ganancias del juego cuando alguien lográ una gran premio en una máquina tragamonedas. En otras palabras, las ganancias no imponibles de un jugador están sujetas a impuestos cuando se otorgan a un empleado en forma de propina. Dado que normalmente no se darían propinas a menos que el jugador gane, definitivamente no son una "fuente constante de ingresos".

De acuerdo con la Ley Federal del Impuesto sobre la Renta de Canadá, el ingreso imponible sobre el salario incluye la compensación básica y "otra remuneración, incluidas las propinas", incluidos los "beneficios de cualquier tipo recibidos o disfrutados por el contribuyente ... con respecto a, en el curso de, o por virtud de la oficina del contribuyente o el empleo ".

La FCA decidió que la jueza de la corte anterior, Diane Campbell, fue precisa cuando dictaminó en 2018 que “para el cliente del casino que gane un premio mayor, sus ganancias no estarán sujetas a impuestos. Sin embargo, cuando parte de esas ganancias se pagan a un empleado de un casino como agradecimiento o en agradecimiento por los servicios que recibe el cliente, la naturaleza de esa cantidad cambia de no ser imponible a una cantidad imponible en manos de el empleado".

El trabajador del casino ahora deberápagar una multa de 8.411 dólares canadienses, por lo que el tribunal consideró "negligencia grave".